Консультанты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, где и как «подстелить соломки» и не нарушить закон.
Когда платить не надо
Подарочный сертификат – это документ, удостоверяющий право его владельца приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.
Если подарочный сертификат вы получили от мамы или папы, дяди или тети, друзей, знакомых или коллег, в общем от любого обычного человека, то стоимость подарочного сертификата или карты не облагается НДФЛ.
И не важно, взяли вы продукцию или вернули деньги за подарочную карту.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК налогом на доходы физических лиц облагаются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Перечень доходов, с которых налог не платится приведен в статье 217 НК.
Согласно п. 18.1 этой статьи, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав.
Таким образом, доходы в виде полученных от физических лиц в порядке дарения подарочных сертификатов (подарочных карт) освобождены от НДФЛ (письмо Минфина от 23.11.2022 № 03-04-05/114390).
Если сертификат выдала организация
Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. При этом дата получения дохода – это тот день, когда владелец воспользовался сертификатом.
Этот доход уже облагается НДФЛ и с суммы подарка придется заплатить 13% (правда доходом будет считаться выгода, эквивалентная сумме 4000 рублей и выше, если номинал сертификата 3999 рублей, то от налога вы освобождаетесь).
Об этом прямо говорится в письме ФНС № БС-4-11/3989@ от 11.03.2016.
Если подарок свыше 4000 рублей выдали на работе
В этом случае работодатель должен удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.
Если же работодатель этого не сделал, то он обязан уведомить выгода получателя об этом не позднее 1 февраля следующего за отчетным года и письменно сообщить гражданину и налоговой сумму неуплаченного налога.
Если сертификат получен в рамках промоакции
Напоминаем, речь идет только о тех бонусах, что номиналом равны или выше 4000 рублей.
В этом случае компания, подарившая карту, может как сама оплатить НДФЛ, так и переложить налоговое бремя на счастливчика.
Сделать это также необходимо в письменной форме до 1 февраля следующего года.
Что делать дальше
Обладатель сертификата должен для начала задекларировать полученный доход, а затем и уплатить налог. Подать декларацию нужно до 30 апреля.
Проще и быстрее всего – заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой.
Важно! В графе «Код категории налогоплательщика» введите код 760 – это код для физических лиц.
Сумму, которую вы указали в декларации, заплатить необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Сделать это также можно через электронный кабинет на сайте ФНС. К слову, оплатить можно не только свой налог, но и налоги за своих родных.
Кстати, что грозит за неуплату?
Доначисление налогов и пеней.
Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года – 13% от доходов. И пени за просрочку – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.
Согласно ст. 113 НК. А вот статья 75 НК предусматривает штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
Так что, если забудете заплатить 520 рублей с сертификата номиналом 4000 рублей, то рискуете получить штраф уже в 1600 рублей.
Комментарии
1Аффтар не прав. Статья 75 НК РФ ВООБЩЕ НЕ "предусматривает штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы".