Зарплата за декабрь 2023: НДФЛ, взносы, уведомления, отчетность

Сроки выплаты декабрьской зарплаты

Есть понимающие работодатели, которые хотят профинансировать встречу Нового года для своих работников. Поэтому они выплачивают декабрьскую зарплату заранее — в декабре. 

Трудовой кодекс в этом плане более дальновиден. Не нужно забывать, что после январских каникул следующей зарплаты придется ждать долго. Поэтому работодатель может безбоязненно пойти навстречу работникам и выплатить зарплату заранее, только если срок выплаты приходится на праздничные дни. Применительно к наступающему 2024 году — с 1 по 8 число. Чтобы не нарушать закон работодатель должен выплатить зарплату в день, который предшествует праздникам. В 2023 году это пятница — 29 декабря. 

Если срок выплаты в организации — 9 число или позже, зарплату нужно выплатить в январе, иначе работодатель нарушит требования ст. 136 ТК и срок между двумя выплатами заработной платы неправомерно составит больше 15 дней. 

НДФЛ

Сроки по НДФЛ зависят от того, в каком месяце прошла выплата зарплаты.

Декабрьская зарплата выплачивается в декабре

При выплате зарплаты обязательно нужно удержать НДФЛ. Перечислить его необходимо в срок, который установлен п. 6 ст. 226 НК. Для выплат, которые попали в период с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно заплатить не позднее последнего дня года. В 2023 году это нужно будет сделать до 29 декабря включительно. 

Кроме того, не позднее этой даты нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов со сведениями об уплаченном НДФЛ. В уведомлении нужно указать налоговый период 34/04.

Выплата проходит в январе

В этом случае все движения по НДФЛ производятся по обычным срокам. Отправить уведомление нужно не позднее 25 января 2024 года. Уплатить налог в составе ЕНП необходимо не позднее 29 января 2024 года — так как 28 января выпадает на воскресенье. 

Страховые взносы

Срок уплаты страховых взносов не зависит от того, когда была выплачена зарплата за декабрь. 

Уплата взносов в составе ЕНП производится не позднее 29 января 2024 года.

Подавать уведомление по страховым взносам за декабрь не нужно. Это связано с тем, что до 25 января 2024 года нужно исполнить другое обязательство — подать расчет по страховым взносам за 2023 год. Из этого расчета налоговая получит необходимые данные. 

Взносы на травматизм уплачиваются также в общие сроки: не позднее 15 января 2024 года. Подать ЕФС-1 с данными по взносам на травматизм за год нужно не позднее 25 января 2024 года.

Отражение в отчетности

Отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь нужно по-разному в зависимости от того, когда она была выплачена. 

Если это произошло в декабре, то такая зарплата является доходом 2023 года в соответствии с п. 4 ст. 226 НК. Отразить ее нужно, соответственно, в 6-НДФЛ за 2023 год. Данные включаются в следующие разделы:

• В Разделе 1 удержанный НДФЛ отразите по строке 024, которая используется раз в год.

• В данные Раздела 2 включите начисленную сумму заработной платы.

• К годовому 6-НДФЛ сформируйте справки о доходах сотрудников. Декабрьская зарплата должна попасть в них. 

При выплате зарплаты в январе она признается доходом работника, который получен в 2024 году. В 6-НДФЛ эту выплату нужно отражать в Расчете за первый квартал 2024 года. 

В отчетах по страховым взносам декабрьскую зарплату включите в показатели декабря.

Сдавайте электронную отчетность с удобным сервисом «Онлайн-Спринтер» от Такском. У сервиса простой и понятный интерфейс и есть встроенная проверка на ошибки. Календарь бухгалтера подскажет даты сдачи отчетов и покажет их текущий статус обработки. А если возникнут вопросы, техническая поддержка поможет в любое время суток. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправок документов, которые позволяют обмениваться первичными документами с контрагентами в один клик.

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KEW2N