Как рассчитать и уплатить единый налог за 2023 год для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы»

Рассчитываем налог

Для этого используем формулу:

В ней:

• Д — доходы, нарастающим итогом за год;

• Р — расходы, нарастающим итогом за год;

• У — убытки прошлых лет;

• С — ставка (обычно 15%, но в отдельных регионах установлены пониженные);

• ЕУСН — единый налог при УСН за год, нарастающим итогом.

Даже если у вас нет прибыли или она очень маленькая, нужно платить «минималку». И даже если появится убыток.

В таких случаях платят минимальный налог — 1% от всех доходов. Та часть минимального налога, которая превысила рассчитанный, считается расходом: её учитывают в следующем году.

Есть исключения. «Минималку» ИП не платит в первые два года, если попадает под «налоговые каникулы».

Расчет налога в «пограничный период»

Для применения УСН существуют нормы по доходу и количеству работников. В 2023 году организации и ИП должны получить не больше 188,55 млн рублей прибыли и нанять не больше 100 человек.

Есть и «пограничный период». Если нанять не больше 130 человек и получить не больше 251,4 млн рублей, право на спецрежим компания не утратит. Но ставка налога станет выше — по объекту «доходы минус расходы» её повысят до 20%. 

Ограничение в 251,4 млн рублей действует только в 2023 году. В 2024 году максимальная сумма доходов в «пограничном периоде» составляет уже 265,8 млн рублей. Предельная численность работников та же, что и в 2023 году  — 130 человек.

Учитываем авансовые платежи

При расчёте налога обязательно учитывайте суммы, которые организация или ИП рассчитывали по предыдущим отчетным периодам (п.5. ст. 346.21 НК РФ). Это нужно делать, даже если у вас не было ни одного платежа.

Для этого используйте расчётную формулу:

(Доходы − Расходы) × Ставка = Авансовые платежи.

Доходы и расходы берут по нарастающему итогу за 9 месяцев.

Ставка обычно 15%, но может быть ниже.

Далее сравниваем рассчитанный налог с авансовыми платежами за 9 месяцев.

Если налог больше авансовых платежей, нужно доплатить. В бюджет перечислите разницу между налогом и авансовыми платежами за предыдущие периоды.

Если рассчитанный налог равен авансовому платежу, доплачивать не надо. Обычно это правило применяется, если в последнем квартале организация не получала доходов.

Если налог меньше авансовых платежей, возникает переплата. Её можно вернуть или оставить на ЕНС для зачета в счет уплаты других платежей.

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

В какие сроки платить организациям и ИП

Организации подают декларацию 25 марта, а платят налог до 28 марта. После за неуплату начисляются пени.

ИП подают декларацию 25 апреля. Заплатить они должны до 28 апреля, но это выходной день — в крайнем случае можно тянуть до 2 мая. После — пени за неуплату. 

Есть особые случаи. В них действуют особые сроки, которые применимы, если:

• организация или ИП прекратили работу на УСН;

• организация ликвидирована;

• ИП утратил свой статус.

Об этом в «Моё дело Бюро» тоже есть отдельный материал.

Что учесть при уплате

1. Налог платят в составе ЕНП в общем порядке. По итогам года налоговики распределят платёж на основании декларации.

2. Подавать уведомление об исчисленных суммах не нужно.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KMnJm