Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога (сбора, пеней, штрафа) регулируется статьей 78 Налогового кодекса, «подкорректированной» поправками, внесенными законом от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ. Часть из них вступила в силу с начала этого года. Вместе с тем остается неучтенным ряд вопросов, связанных с необходимостью возврата налогоплательщику денежных масс из бюджета.
Инна Даньшина. Все статьи автора
Автор Инна Даньшина. Все статьи автора на «Клерке»
С 1 января 2008 года право на вычет НДС при взаимозачете поставлено в зависимость от исполнения контрагентами требования пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса — уплаты налога платежным поручением. Это нововведение положило конец многим спорам, связанным с документальным подтверждением налогового вычета. Между тем остались вопросы, требующие разрешения в законодательном порядке.
Озеленение или «посев» искусственной травы, укладка тротуарной плитки, асфальтирование подъездных дорог, установка декоративного освещения и архитектурных форм — все это работы по созданию объектов внешнего благоустройства. Расходы, понесенные организацией в связи с их проведением, можно учесть в целях налогообложения прибыли в довольно редких случаях. Попробуем разобраться, в каких именно.
Вопрос о необходимости увеличения организацией налоговой базы по НДС на сумму полученной неустойки является одним из наиболее актуальных. Связано это и с тем, что «маскировка» части выручки под предусмотренную договором ответственность может применяться как метод занижения налоговой базы.
Задаток, наряду с неустойкой, залогом, удержанием, поручительством и банковской гарантией, отнесен главой 23 Гражданского кодекса к одному из способов обеспечения договорных обязательств. Если одна из сторон нарушает сделку, задаток переходит в собственность к контрагенту. Облагается ли такое имущество налогом на прибыль и НДС?
При определении налоговой базы по налогу на прибыль арендные платежи «съемщики» площадей относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК). В то же время в Налоговом кодексе не указано, можно ли учитывать в целях налогообложения прибыли затраты по договорам аренды, заключенным с нарушением порядка, установленного гражданским законодательством.
Доходы, полученные сверх суммы вклада участником ликвидируемой организации, признаются внереализационными, и с них следует начислить налог на прибыль. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?
В случае отсутствия оформленных в установленном порядке документов, подтверждающих расходы организации, указанные расходы не могут быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли. Каким требованиям должны соответствовать первичные учетные документы для удостоверения фактически осуществленных затрат?